规范金融资产评估业务切实维护金融秩序促进评估行业健康发展

抵押贷款评估是评估行业的主要业务之一，也是各国发展历史最为悠久的评估业务，在传统经济社会中已经得到了长足发展。在现代经济中，随着资本市场的迅速发展，以抵押、质押贷款为目的的评估业务在各国正发挥着越来越重要的作用。1991年国务院颁布的91号令《国有资产评估管理办法》中，第一次以行政法规的形式明确提出占有单位在进行资产抵押及其他担保时，可以进行资产评估。十多年来，抵押贷款评估业务在我国得到了迅速发展，不仅成为我国评估行业主要的业务之一，对促进企业融资、保护金融机构信贷资产安全和维护金融市场的健康发展也发挥了重要作用。

　由于种种原因，我国金融领域的资产评估也存在着一些较为严重的问题，不仅对我国金融秩序和金融资产安全构成了严重威胁，同时也极大地损害了我国评估行业的形象。近年来新闻媒体对此也多次曝光，引起了政府部门和社会公众的广泛关注。在关注这些不规范评估行为的同时，我们应当清醒地认识到这些问题的存在是有其多方面原因的，其中既有评估行业自身的原因，也有金融机构和贷款企业的问题。从评估行业的角度出发，这些问题主要表现为在不动产抵押贷款评估业务中，部分估价人员职业道德低下，刻意迎合客户需要，提供不实评估报告，甚至与企业和银行串通进行虚假评估。一些部门对抵押贷款评估业务进行指定、垄断的做法也不利于公开公平市场环境的形成。另一方面，我国金融评估管理体制不够健全，各大金融机构在信贷审批中的评估管理环节也存在制度缺陷，对抵押贷款评估业务缺少必要的监督和内部审核控制制度，各大银行以及银行内部不同分支机构之间在评估机构委托、评估报告审核和使用等方面存在很大不同，客观上为抵押贷款评估环节出现的问题埋下了伏笔。因此，治理抵押贷款评估中出现的问题需要多管齐下，金融监管部门、评估行业监管部门、各大金融机构以及评估行业应当联合起来共同着手推动这一问题的解决。

　　他山之石，可以攻玉，国外评估行业和金融评估监管体制的作法可以为建立我国金融评估管理体制提供必要的经验。美国在20世纪80年代初放松了对金融机构的监管，大量金融机构在没有建立必要的审核监督机制的情况下盲目开展抵押贷款业务，从80年代中期开始出现了由房地产泡沫诱发的金融危机，导致400余家金融机构破产，最终给联邦储备基金造成1000多亿美元的损失。事后美国国会成立专门委员会就此进行调查，并于1986年9月形成了题为《评估问题对不动产抵押贷款、抵押保险和二级市场投资的影响》的调查报告。该报告认为抵押资产的过高评估也是促成金融危机的原因之一。在综合分析金融业存在问题的基础上，美国国会于1989年制定了《金融机构改革、复原和实施法》（FIRREA），对金融行业进行全面整顿。鉴于金融评估领域存在的问题，该法令对美国评估行业管理也进行了改革，引进了国会监督、政府注册管理、评估行业协会制定准则、金融监管部门建立评估审核规则等内容，从而掀开了美国金融行业和评估行业管理新的一页。FIRREA法由于从金融机构监管和评估行业监管等角度进行了综合性改革，收到了良好的效果，极大地稳定了美国金融市场，遏制了金融评估领域原先存在的不规范做法，并在很大程度上恢复了评估行业的声誉。

　　十多年来，美国金融领域发生了较大变化，为系统考察FIRREA法的效果以及当前存在的问题，美国参议院银行、住房和城市事务委员会要求美国审计署进行相应的调查工作，重点对1989年FIRREA法所建立的抵

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